¿Qué hacen los usuarios externos Utilice el Estado de Flujos de Efectivo para?

El estado de flujos de efectivo, conocido comúnmente como el estado de flujos de efectivo, muestra las entradas y salidas de efectivo durante un período contable especificado. Empresas compilar el estado de flujos de efectivo utilizando la información de la cuenta de resultados, que muestra las ventas y los beneficios, así como el balance, que resume los activos, pasivos de la empresa y el patrimonio. Los inversores, prestamistas y otros actores externos utilizan el estado de flujos de efectivo para evaluar la salud financiera de una empresa.


Análisis de la liquidez

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En un artículo de octubre de 1998 "Diario de Contabilidad" el artículo, los autores John R. Mills y Jeanne H. Yamamura sugieren que las tasas de flujo de efectivo son indicadores más fiables de liquidez que otras proporciones debido a que el estado de flujos de efectivo no contiene elementos no son en efectivo u otra contabilidad trucos. Se muestra el efectivo disponible al final del período de las operaciones, la financiación y las actividades de inversión. Una relación de flujo de caja común es la relación entre el flujo de caja operativo, que es la relación entre el flujo de caja operativo neto y el pasivo corriente. Esta relación indica la capacidad de una empresa para cumplir con sus obligaciones de deuda a corto plazo. El flujo de operación es el resultado neto más ajustes para artículos no son en efectivo y los cambios en el capital de trabajo, que es igual al activo circulante menos pasivo circulante.

Análisis de tendencia

Los usuarios externos pueden utilizar los estados de flujo de efectivo de una empresa a partir de varios períodos contables para determinar las tendencias. Una tendencia positiva de flujo de efectivo constante o creciente indica salud financiera. Una línea de tendencia a la baja podría indicar una debilidad fundamental, si bien los flujos de efectivo bajos no son necesariamente malas. Por ejemplo, una empresa de biotecnología puede tener un flujo de caja operativo negativo, ya que tiene que invertir en la investigación y ensayos clínicos antes de que pueda llevar sus productos al mercado. Algunos inversores consideran que el flujo de caja libre es más importante que cualquier otro número en el estado de flujos de efectivo. el flujo de caja libre es igual a los gastos de capital menos el flujo de caja operativo.

Evaluación de riesgos

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Mills y Yamamura sugieren que los prestamistas, agencias de calificación y los analistas de crédito se han utilizado relaciones de flujo de efectivo para evaluar el riesgo. Los auditores también pueden utilizar estas relaciones de flujo de efectivo para identificar las discrepancias entre el estado de flujos de efectivo y otros estados financieros, y planificar sus auditorías en torno a estas diferencias. Los inversores pueden utilizar el estado de flujos de efectivo para evaluar la fiabilidad de los pagos de dividendos y la capacidad de la empresa para sobrevivir a cualquier crisis económicas agudas.

Consideraciones para uso interno

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Las empresas pueden utilizar los estados de flujo de efectivo para fines de planificación interna. La gerencia puede estimar los flujos de efectivo futuros en base a las tendencias de flujo de efectivo actuales e históricos. La administración a menudo utiliza el análisis del valor actual neto de comparar las inversiones alternativas. Esta metodología se basa en el análisis del flujo de caja razonables, que la administración también puede utilizar para identificar y evitar posibles déficit de financiación.

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