¿Qué es un presupuesto de funcionamiento?

Las empresas utilizan los presupuestos para planificar sus objetivos de negocio futuras y la financiación necesaria para alcanzar dichos objetivos. El presupuesto de funcionamiento permite a la empresa planificar sus ingresos y gastos previstos para el período presupuestario y dar cuenta de las diferencias estacionales. presupuestos de funcionamiento comprenden el mayor segmento del proceso de elaboración de presupuestos y empleados de impacto en toda la organización.


Centrarse en la operación diaria

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El presupuesto operativo se centra en las actividades relacionadas con las actividades diarias de la empresa. Estas actividades incluyen la venta del producto o servicio a los clientes, la producción del producto o de la prestación del servicio y la gestión de las actividades de las oficinas corporativas que soportan la operación diaria de la empresa. Mientras que las actividades fuera de la operación diaria se producen y deben planificarse, que no están incluidos en el presupuesto de funcionamiento.

componentes

Video: Presupuesto

El presupuesto operativo incluye varios presupuestos más pequeños para crear el presupuesto de funcionamiento final. Estos presupuestos son el presupuesto de ventas, el presupuesto de producción, el presupuesto de materiales, mano de obra del presupuesto, el presupuesto de gastos generales, el presupuesto general y administrativo y el presupuesto de caja. El presupuesto de ventas considera la cantidad de ventas esperada de los productos y el precio de venta anticipada de cada unidad durante el período presupuestario. El presupuesto de producción determina el número requerido de unidades del departamento de producción debe producir con el fin de cumplir con las ventas esperadas. Los materiales y los presupuestos de mano de obra en cuenta los materiales y mano de obra necesarios para crear la producción requerida. El presupuesto de gastos generales se detallan los gastos asociados a la instalación de producción durante el período presupuestario. El detalle de los presupuestos generales y administrativos los gastos necesarios para gestionar la oficina corporativa durante el período presupuestario. El presupuesto de caja revisa las entradas de efectivo y salidas de efectivo durante el período del presupuesto y determina los flujos de caja de la compañía durante el ejercicio presupuestario.

Preparación

La compañía crea el presupuesto de funcionamiento mediante la asignación de cada componente a un gestor individual. El coordinador de presupuesto proporciona a cada gestor de informes históricos que detallan los gastos reales para el período anterior y actual. Cada gerente sabe las actividades en su área individual y combina esta información con los datos históricos para crear un nuevo presupuesto para su área. El coordinador de presupuesto combina cada uno de los presupuestos individuales en un presupuesto operativo final.

Evaluación

Video: ¿Qué es y cómo se hace el Presupuesto?

El presupuesto operativo se utiliza para evaluar el desempeño de cada director individual durante el período se aplica el presupuesto. El rendimiento real se compara con el presupuesto de funcionamiento. La diferencia entre las cantidades reales y el presupuesto es una variación. Cada gerente debe explicar por qué existe la varianza.

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