¿Tiene una LLC Necesita una declaración de impuestos individual?

A pesar de una sociedad de responsabilidad limitada no pagar un impuesto corporativo a menos que opte por la imposición como una corporación C, en la mayoría de los casos una LLC tendrá que presentar una declaración. Los rendimientos y las formas que debe presentar ante el Servicio de Impuestos Internos dependerá de cómo se organiza la LLC, si tiene empleados, y su elección de un tratamiento fiscal realizado por sus miembros, como propietarios de las LLC son llamados.

El IRS no reconoce una LLC para propósitos de impuestos, y en su lugar trata de una LLC como una “entidad no considerada”, una sociedad o una corporación. Un multi-miembro de la LLC, que acepta la clasificación por defecto de asociación debe presentar el formulario 1065, EE.UU. Devolución de Ingresos Asociación. Si la LLC elige para ser clasificado como una corporación S, debe presentar el Formulario 1120, Retorno EE.UU. para una S Corporation. Con estas dos formas, todos los ingresos de la compañía se atribuye a los miembros de la LLC, y cada socio tiene que reportar su participación en el ingreso en una declaración de impuestos personales. Si la LLC elige a pagar impuestos como una corporación C, debe presentar el Formulario 1120, EE.UU. Corporación declaración de impuestos.

El IRS trata a un solo miembro de la LLC por defecto como una entidad no considerada y no un negocio separado de su propietario. La propia empresa no presenta ninguna declaración de impuestos. En su lugar, el propietario informa de todos los ingresos y gastos del negocio como propietario único en el Anexo C de pérdidas y ganancias de las empresas, en su regreso personal 1,040 impuesto sobre la renta. Un solo miembro LLC, sin embargo, tiene la opción de elegir ser tratada como una corporación.

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El propietario de un solo miembro LLC presentar como un único propietario debe pagar un impuesto por cuenta propia, además de impuestos sobre las ganancias de la empresa hace. Para una LLC gravado como una asociación, cada gestor de miembros, aquellos socios que participan activamente en la gestión de la empresa, también deben pagar impuestos por cuenta propia en sus acciones de beneficio. miembros pasivos que solo invierten en la empresa pero que no participan sustancialmente en sus operaciones no están sujetas a un impuesto por cuenta propia. Cuando pagar impuestos como una corporación S, gerentes miembros deben pagar un “salario razonable” de que cumple con los estándares de la industria en la que opera la LLC. La LLC paga el impuesto sobre el empleo y recoge las retenciones de nómina, pero cualquier parte de los beneficios de un gestor de miembro recibe separado de un salario se considera un ingreso pasivo y no está sujeto a impuestos por cuenta propia. Cuando pagar impuestos como una corporación C, la LLC en sí paga un impuesto de sociedades sobre sus beneficios. Las acciones de que el beneficio se gravan de nuevo cuando distribuido a miembros de la LLC.

Para empresas de nueva creación, las LLC tratados como empresas individuales o sociedades ofrecen simplicidad en los requisitos de presentación y una imposición ‘transferencia’ que evita la doble imposición impuesto a las corporaciones C. A pesar de que los administradores de miembros pagan impuestos por cuenta propia en su de ganancias, la tasa es igual a impuestos sobre los salarios de empleo para cubrir Medicare y la Seguridad Social. Cuando los beneficios aumentan lo suficiente para que las acciones de un administrador de miembro sería mayor que el requisito de sueldo razonable, eligiendo a pagar impuestos como una corporación S puede proporcionar importantes ahorros fiscales como el dinero puede ser desviada de los ingresos obtenidos de los ingresos pasivos. Mientras que una LLC gravado como una corporación C se enfrenta a un impuesto de sociedades sobre sus beneficios, que no tiene que distribuir la totalidad de sus ganancias a los miembros. “División de ingresos”, como se llama permite a la empresa para equilibrar los resultados acumulados y dividendos para evitar empujar un miembro en una categoría tributaria más alta.

Si una LLC tiene empleados, se tendrá que presentar el Formulario 941, Declaración de impuestos federal trimestral del empleador reportar salarios y retenciones. La compañía también tendrá que presentar formularios W-2 a los empleados, y la forma de archivos 940, declaración de impuestos federales de desempleo anual del empleador.