Las consecuencias fiscales para la conversión de una LLC Corporación

Las consecuencias fiscales para la conversión de una LLC en una corporación depende de una serie de factores. Desde el Servicio de Impuestos Internos no tiene una categoría de impuestos por separado para las LLC, algunas de las consecuencias dependerá de cómo la empresa se grava antes de la conversión. ¿Cómo se lleva a cabo la conversión también tiene un impacto, ya que cada una de las posibilidades que crea un escenario fiscal diferente.

Una LLC no recibe la consideración fiscal especial por el IRS. Se puede clasificar como una empresa unipersonal, si sólo hay un propietario, o de una sociedad o corporación si no lo es. La creación de empresas pueden optar por ser considerado una asociación, ya que si el negocio lleva las pérdidas, se pasan a través de las declaraciones de impuestos a los propietarios individuales y pueden reducir su base imponible. Una vez que una empresa empieza a dar beneficios, la conversión a una corporación S y el pago de sus propietarios un sueldo puede ahorrar en impuestos por cuenta propia, y el tratamiento como una corporación puede reducir la obligación tributaria a medida que crece.

Sociedad de responsabilidad limitada puede encubiertas para las empresas de tres maneras. En muchos estados, una conversión legal transforma miembros de la LLC en sociedades accionistas con la presentación de algunas formas con su secretaria de Estado. Es el método más rápido y menos costoso de convertir en una corporación. En aquellos estados que no permiten las conversiones estatutarias, una fusión estatutaria realiza la misma función, pero la nueva corporación tiene que estar formada como una entidad separada antes de que ocurra la transferencia. Finalmente, la transferencia puede tomar la forma de una conversión no estatutaria, con tres métodos reconocidos por el IRS.

En la conversión de activos en off, la primera de las tres opciones de conversión no estatutarios, la LLC transfiere los activos y pasivos de la empresa a una corporación. La corporación emite acciones a los propietarios de LLC en proporción a su participación en la empresa, y la LLC se disuelve posteriormente. Cuando una LLC elige una conversión de activos en marcha, primero se distribuye sus bienes a sus propietarios y luego se disuelve. A continuación, los propietarios transfieren sus acciones de los activos y pasivos a la corporación recién formada. Similar a la conversión de activos en off, en un interés sobre la conversión, los propietarios de LLC transfieren sus participaciones de capital a la corporación y recibir a cambio una cantidad proporcional de acciones de la nueva empresa. En este caso, se trata de los propietarios que hacen la conversión de forma individual, en lugar de la LLC como una entidad.

La conversión de una LLC en una corporación puede tener diferentes efectos fiscales en función del estado de constitución y los ingresos de la empresa. Si su empresa decide liquidar activos en la LLC y luego transferir los activos a una empresa recién formada mediante el método de activos en marcha, por ejemplo, tendrá que pagar impuestos sobre la distribución que supera su base en la empresa. Mientras tanto, utilizando el método de activos en off no requeriría que los propietarios paguen impuestos sobre las ganancias de capital, debido a que no se considera que es una distribución de dinero en efectivo. Como resultado, por lo tanto, los activos de control generalmente se utiliza sólo si hay un beneficio fiscal específico para hacerlo, o si una faceta de la ley de su estado lo requiera.