Cómo calcular una nota de descuento por cobrar

Las empresas a veces se prestan dinero o extender el crédito a los proveedores, clientes u otras personas mediante la emisión de notas que especifican los términos del préstamo y una fecha de vencimiento. El emisor de la nota se recoge el préstamo en las notas de cuenta por cobrar, un activo. Para obtener efectivo rápidamente, los emisores de notas tienen la opción de vender sus cuentas por cobrar notas a una institución financiera en un descuento. El descuento es el producto del valor de la nota en la madurez, período de descuento y la tasa de descuento.

Por lo general, documentos por cobrar son préstamos a corto plazo que vencen en menos de un año, aunque los plazos más largos son posibles. El valor de una nota en la madurez es la suma de los pagos de intereses restantes y la cantidad principal. El período de descuento se extiende desde la fecha de venta de la nota a su madurez. La institución financiera establece la tasa de descuento anual basado en el valor del billete, los costos de comprar y recoger el préstamo, y un margen de beneficio adecuado. Por ejemplo, supongamos que una empresa emite a un proveedor de un billete de $ 50.000 por 90 días y tasas de interés del 0,9 por ciento, anualizado, pagadero al vencimiento. El interés después de 90 días es (90/365 x 0,009 x $ 50.000), o $ 110,96, que, cuando se añade a la cantidad principal, es igual a un valor de vencimiento de $ 50,110.96. Si la empresa vende de inmediato la nota a un banco con un descuento del 10 por ciento, vale la pena un descuento de (0.10 x $ 50,110.96), o $ 5,011.10. La empresa recibe dinero en efectivo igual al valor de vencimiento menos el descuento, que es (50,110.96 $ - $ 5,011.10), o $ 45,099.86.