Tratamiento fiscal de ingresos de los bonos adquiridos a una prima

Tratamiento fiscal de los bonos requiere que el inversor analizar cada explotación bono individual por finalidad, el tipo de crédito y precio. Tratamiento fiscal de los bonos incluye el análisis del flujo de ingresos además del análisis del costo de la diferencia de los bonos de los bonos premium o par 100. Se bonos adquiridos por encima de la par o un precio de compra de bonos 100. Par son el tipo más común de compras. bonos de descuento son los bonos adquiridos por debajo de par.


Determinining la Prima

  • En el momento de la compra de confirmación del corredor mostrará una lista de la cantidad nominal (el valor al vencimiento de los bonos adquiridos), el precio por bono, la función de llamada, en su caso, y la fecha de vencimiento del bono. Mostrado en otra parte es el rendimiento a la madurez y el rendimiento a la llamada (si los hay). Todos estos puntos de datos que entran en juego cuando se calculan las características de impuestos para los bonos.

El cálculo de la prima

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    Restar el precio del bono, tanto del precio de la llamada y la madurez. Si ha pagado 106 por un bono, la función de llamada es de 102, y el vínculo canjear en 100 la prima se reduzca sería menos 106 100, o 6 puntos. Sin embargo, los bonos premium tienen un precio a la llamada, por lo que la prima adecuada es 4 puntos (106 -102) y después de la llamada a la madurez es de 2 puntos (102-100).

Calcular primas anuales

  • Entienden que estas primas están reconociendo simplemente que que ha pagado más de par para los bonos y en la madurez que sólo recibirán la par. Por lo tanto, se incurre en una pérdida de capital como los bonos bajan a la par. Esto se conoce como la amortización de la prima a la madurez y resulta en una ligera reducción en sus impuestos cada año. La amortización anual puede ser compensado con otros beneficios al presentar los impuestos.

    Los bonos pueden estar sujetos a impuestos estatales
    Los bonos pueden estar sujetos a impuestos estatales

Cálculo de la Amoritization Anual

  • Utilizando el ejemplo anterior, si el tiempo desde la compra hasta la llamada es de cuatro años después de la amortización de la prima de 4 puntos es de 4 dividido por 4, o 1. Si el tiempo de la llamada a la madurez es de un año, entonces la amortización del el año pasado se divide por 2 1 o 2. al vencimiento del bono se amortiza totalmente a la par.

Las diferencias técnicas en bonos

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    Tenga en cuenta que, si bien una pérdida de ingresos se sostiene a través de amortización todavía se recibe de los pagos de cupones que recibe. Tenga en cuenta también que el costo amortizado de la unión se convierte en su nueva base de costos para el bono si lo vende en el que year.This impuesto sobre la renta tribute como resultado de la inversión. Las rentas de inversión se informó por su agente en un formulario 1099 enviada a usted y el gobierno federal.

Los bonos municipales tienen preocupaciones diferentes

  • Tenga en cuenta que con los bonos exentos de impuestos municipales el ingreso es libre de impuestos federales. Por lo tanto no hay pérdida de compensación de amortización de prima. La amortización es todavía necesaria si el bono se vende prima de ese año fiscal. Por otra parte, no todos los bonos municipales están libres de impuestos del estado en el que se debe emplear caso de amortización para los propósitos de impuestos estatales de impuestos.

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