La perforación tangible Deducción de Impuestos Costo

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En general, los propietarios de energía determinan los costos de perforación tangibles e intangibles utilizando el método de asignación. los costos de perforación tangibles por lo general constituyen entre el 20 y el 35 por ciento del coste total de traer un pozo en producción. Por ejemplo, si el coste total de traer un pozo en producción es de $ 400,000, y los costes de perforación material se determinó que 30 por ciento del total, la asignación costos tangibles es de $ 120.000 y se escribe con mayúscula. Los restantes $ 280.000 se destinan a los costes intangibles y se deduce como gasto en el primer año.

La depreciación de los costos de perforación tangibles se rige por el artículo 263 del código fiscal. En esta sección se asigna una vida útil de siete años para el equipo. Esto significa que, en teoría, de que el equipo va a desgastarse o obsoletos después de haber estado en uso durante siete años. Por ejemplo, si los costos de perforación tangibles son $ 120.000, el propietario puede deducir $ 17,142.86 cada año durante siete años a partir de los ingresos brutos del pozo.

equipos de perforación tangible es designado en el código fiscal como la Sección 1245 de propiedad. Si el precio de venta del equipo es más que la base restante (amortización del coste original menos acumulada), hay una ganancia. Las ganancias de capital son generalmente gravadas a la tasa de ganancias de capital, que es menor que el impuesto sobre la renta ordinaria. Sin embargo, debido a los equipos de perforación tangible es la sección 1245 de propiedad, cualquier ganancia se grava como ingresos ordinarios a la tasa impositiva marginal del propietario. Esto vuelve a capturar una parte del impuesto sobre el gobierno "perdió" a través de la deducción por depreciación en años anteriores.

Cuando un propietario vende su propiedad energía, Sección 1245 se aplica a todos los equipos de perforación tangible restante, lo que aumenta el precio de venta éste habrá de comunicar y la ganancia neta gravable sobre la venta. Una forma de mitigar el efecto de esta cantidad gravable adicional es asignar el precio de venta entre el equipo tangible y el valor restante de la propiedad para que el precio de venta del equipo tangible es aproximadamente la misma que la base ajustada (costo menos depreciación acumulada ). Esto elimina la Sección 1245 de ganancia. Es importante asegurarse de que este valor es cercano al valor de mercado del equipo para este plan para resistir el escrutinio Servicio de Impuestos Internos.