El tratamiento fiscal de las cuentas de cheques conjunta después de la muerte

La mayoría de las cuentas bancarias conjuntas se establecen con una implícita “inquilino conjunta con derecho de supervivencia”, o JT / WROS, la comprensión. Este estado se aplica por lo general a menos que la cuenta se abre con una cláusula expresa de manera explícita que indique lo contrario. Cada titular de una cuenta bancaria conjunta - ya sea una cuenta de ahorros o de cheques - pueden retirar fondos independientes de la otra persona y sin ninguna estipulación co-firma. A la muerte de un copropietario, el otro se convierte en único propietario de la cuenta y pueden retirar fondos de inmediato y en cualquier cantidad.

Debe informar al IRS todos los ingresos obtenidos a partir de una cuenta de cheques. Si el otro propietario era un cónyuge, usted simplemente continuar incluyendo los intereses devengados por su declaración de impuestos - Línea 2 en el formulario del IRS 1040 EZ o la línea 8a del Formulario de IRS 1040. Es posible que reciba de su banco una copia del Formulario 1099 INT, lo que indica el interés ganado en su cuenta. Dependiendo de la disposición que tuvo con el titular fallecido con respecto a la cuenta de cheques, usted puede ser responsable de los impuestos para las que antes no se hace responsable. Si usted y el difunto no estaba casado, por ejemplo, y que estaba pagando los impuestos sobre todas las ganancias de interés, que será responsable de los impuestos futuros como propietario de la cuenta única.

impuestos a la herencia se imponen a las personas, y los impuestos de bienes se evalúan en las fincas en su conjunto. Un impuesto a la herencia se evalúa en cada beneficiario individual de una propiedad, por lo general a través de un testamento o por testamentaria. Cada persona es responsable de la cantidad de impuestos de acuerdo a la cantidad en la que se valora su herencia. impuestos a la herencia son administrados por la ley estatal, no la ley federal. Con los impuestos de bienes, un ejecutor normalmente paga la cantidad apropiada de los impuestos de bienes adeudados de la cantidad total a la que se valora la finca. Tanto el gobierno federal y algunos estados evalúan raíces impuestos, o “muerte”. Dependiendo de la herencia de un Estado y las leyes fiscales y la cantidad de la finca, sobreviviente cuenta de cheques de un copropietario que es un cónyuge será gravada a una tasa menor, o no todo, del valor justo de mercado de la cuenta. Un no-cónyuge puede tener todo el valor de mercado de la cuenta incluido en el valor del patrimonio o se gravan al tipo de herencia estado. Otro factor es la voluntad y las disposiciones de los difuntos que pueden explicar la herencia y obligaciones fiscales de bienes la cuenta cotitular.

impuestos federales de regalo no se aplican a las cuentas corrientes conjuntas a menos que el fallecido firmó más de la cuenta a otro propietario antes de su muerte. En ese caso, el propietario de sobrevivir puede ser responsable de impuestos de regalo, dependiendo de la cantidad de la cuenta.

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El gobierno federal, para el año 2011 y 2012, impone un impuesto del 35 por ciento en las fincas por valor de $ 5 millones o más. La tasa aumenta a 55 por ciento en 2013 y la exención se reduce a $ 1 millón. Algunos estados imponen sus propios impuestos sobre sucesiones, herencias y donaciones. A partir de 2010, 11 estados y Washington, DC, imponer impuestos sobre el patrimonio. Seis estados tenían impuestos a la herencia, dos estados tenían ambos impuestos a la herencia y raíces, y dos Unidos impuso impuestos sobre donaciones. exención de impuestos en la mayoría de los estados por lo general se presentará una cuenta corriente conjunta libres de impuestos.